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访谈实录:自治区国税局、地税局“税收优惠助推企业发展”局长在线访谈实录

发布日期:2017年04月11日 来源: 本网原创

图为:“税收优惠助推企业发展”局长在线访谈现场

图为:“税收优惠助推企业发展”局长在线访谈现场

图为:“税收优惠助推企业发展”局长在线访谈现场

图为:“税收优惠助推企业发展”局长在线访谈现场

主持:各位网友上午好!欢迎大家参加由自治区国税局、国税局联合举办的“税收优惠助推企业发展”局长在线访谈。今天我们邀请了自治区国税局党组成员、副局长徐岩和自治区地税局党组成员、副局长蔡子婴,自治区国税局货物和劳务税处处长吴绩敏、所得税处副处长杨建新,自治区地税局所得税处副处长李伟华、财产和行为税处副调研员任树慧做客自治区国、地税局门户网站《在线访谈栏目》,他们讲围绕税收优惠政策、各项税制改革的落实情况和当前社会关注热点,介绍2016年以来新疆税务部门持续释放改革红利、助力企业发展的工作成效,并与广大网友进行在线交流。请广大网民积极参与。 [2017-04-11 10:59:55]

主持:下面,首先欢迎各位嘉宾的到来。 [2017-04-11 11:00:59]

主持:先请自治区国税局徐岩副局长与网友打声招呼。 [2017-04-11 11:02:40]

徐岩:各位网友,上午好!很高兴有这个机会与大家互动交流。我们这次交流的主要是围绕“税收优惠助推企业发展”这个主题与网友进行互动,欢迎大家围绕这个方面的主题与我们进行交流。[2017-04-11 11:14:08]

主持:请蔡子婴副局长与网友打声招呼。 [2017-04-11 11:04:21]

蔡子婴:各位网友,大家好,很高兴与大家在线交流,借这个机会给各位网友提供一些帮助并且解答一些问题,我非常高兴。 [2017-04-11 11:13:58]

主持:税制改革的每一步,都彰显着国家治理的新高度。营改增作为财税体制改革的重头戏,是我国税收制度的一项重大变革,是实施结构性减税的一项重要举措,更是助力供给侧改革、撬动全面深化改革的一个重要支点。请问徐岩副局长,税务部门如何以税收的“减法”,换来了企业效益和经济发展的“加法”?2016年新疆营改增取得了哪些成效?企业具体减负如何? [2017-04-11 11:20:59]

徐岩:围绕社会稳定和长治久安的新疆工作总目标,新疆国税局积极服务自治区经济社会发展,在做好组织税收收入,推进依法治税,优化纳税服务,强化税收征管的同时,认真落实各项税收政策,充分发挥税收优惠政策的引导效应,减轻企业负担,促进了新疆产业结构优化、助力了新疆经济快速发展。一、营改增方面。2016年在自治区党委、政府及税务总局的正确领导下,在财政、地税等部门大力配合下,通过全区国税干部的聚力攻坚、奋力拼搏,实现了税制平稳转换、顺利运行。全区营改增试点纳税人30.27万户中98.4%的税负下降,减税规模达76亿元。推行营改增改革,降低了企业税收成本,助力了供给侧改革。营改增后,我区试点纳税人户数规模持续扩大,减税效应逐月递增,第三产业快速发展,产业结构不断优化,内需、出口得到有效改善。二、2016年新疆国税全年落实优惠政策减免税210亿元,办理出口退(免)税30亿元。其中:一是全面落实小微企业税收优惠政策。2016年享受小微企业增值税优惠政策纳税人79.9万户,免征增值税21亿元,小规模纳税人中96.92%的纳税人享受了小微增值税优惠政策;享受小微企业所得税优惠纳税人16.3万户,免征所得税1.89亿元。小微政策的落实在繁荣市场、促进就业、改善民生、维护社会稳定等方面发挥了积极作用。二是落实西部大开发、困难地区新办企业、喀什和霍尔果斯特殊经济开发区等所得税优惠政策,免征所得税106.64亿元,支持了我区经济社会发展,缩小新疆与内地区域发展差距。三是落实资源综合利用增值税优惠政策,退还增值税额3.14亿元,鼓励对废弃资源的综合利用,促进企业节能减排和循环经济的发展。落实残疾人就业增值税优惠政策,退还增值税额1.94亿元,发挥了税收在促进残疾人就业方面的积极作用。四是落实免征公交车辆车购税政策和1.6及以下排量乘用车减半征收车购税政策,减免车购税10亿元,鼓励了企业对公共事业的投入,拉动了我区汽车消费需求。五是为了支持我区企业走出去经营,办理出口退(免)税30亿元,扩大了企业的利润空间和市场规模,增强了我区出口企业在国际市场的竞争力。   [2017-04-11 11:20:59]

网友1552: 营改增改革作为重要的减税措施,让企业享受了改革的红利。但我们企业税负变化不大,请问国税局今年将采取哪些措施来帮助我们实现税负“只减不增”? [2017-04-11 11:23:10]

徐岩:从去年全面推开营改增到现在,我们一直致力于落实各项税收优惠政策,广泛开展政策宣传辅导和培训,多措并举优化纳税服务,以帮助纳税人尽快适应新税制,尽可能充分地享受改革红利。目前看来,我区的营改增工作已经取得了明显的成效,主要体现在税制转换平稳、保障财政收入和促进我区经济结构调整的税收职能作用充分发挥、纳税人税负普遍下降、新增就业人员稳定增加等方面。当然,由于种种原因,很难做到每个企业都能完全适应新税制,也很难做到每个纳税人的税负都下降。毕竟增值税和营业税相比,税制更规范,政策更透明,对纳税人的管理要求也更高。为了让纳税人掌握政策规定更精准、享受税收优惠更彻底、抵扣进项税额更充分、办理涉税事项更清楚、纳税申报更简便,引导纳税人更好地提升对税制的适应程度,降低企业税负,我们于近期在全区范围内开展了新一轮的营改增政策大辅导工作,辅导对象涵盖了所有增值税纳税人,重点关注在制造业、建筑业、房地产业、金融业和生活服务业以及营改增后出现税负上升的纳税人;着重从营改增政策、税收优惠、进项抵扣和办税流程四个方面,采取调研、培训、发放宣传材料等多种形式对纳税人进行纳税辅导工作。力争让更多的企业充分掌握改革政策,尽快转变思想观念,及时调整经营理念,更好地适应新税制,更多的享受改革带来的减税红利。 [2017-04-11 11:23:10]

网友1567:我们公司是小规模纳税人,从事货物销售业务同时兼营酒店客房床上用品的清洗服务。营改增后,我们每月的销售收入和清洗服务收入分项均未达3万元,合在一起超过3万元的话,我们还能享受小微企业的免税优惠吗? [2017-04-11 11:25:05]

徐岩:根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第六条第二项规定,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元,销售服务、无形资产月销售额不超过3万元的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。因此,如果您货物销售取得的收入和清洗服务取得的服务收入每月分别不超过3万元或按季度收入不超过9万元的,可分别享受小微企业暂免征收增值税的优惠政策。[2017-04-11 11:25:05]

网友1567: 请问月收入5万元应该上多少个人所得税? [2017-04-11 11:29:25]

蔡子婴:按现行工资薪金个人所得税七级超额累进税率,您适用30%的税率,具体计算方法:50000*30%-2755=12245元,您应缴纳的个人所得税为12245元。 [2017-04-11 11:29:25]

五家渠小黎1594:  税收改革红利的蛋糕越做越大,我想问下,普通民众是否可以分享这个蛋糕?具体体现是什么? [2017-04-11 11:39:08]

蔡子婴:纳税人是税制改革、减税让利的受益者,纳税人税负下降、降低成本后会扩大生产经营规模,带来更多的就业机会。随着全社会经济规模的扩大和发展,在就业、物价、民生方面老百姓可以间接得到更多的实惠。 [2017-04-11 11:39:08]

翩翩公子:营改增后,房地产开发企业允许从销售额中扣除土地价款缴纳增值税,其土地价款中是否包括支付给拆迁户的拆迁补偿款和土地前期开发费用? [2017-04-11 11:40:25]

徐岩:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)有关规定,房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。根据《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)有关规定,  “向政府部门支付的土地价款”,包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时,应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。[2017-04-11 11:40:25]

xuxiaojian:   物业公司向业主代收自来水水费如何缴纳增值税? [2017-04-11 11:41:14]

徐岩:根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)有关规定,对提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 [2017-04-11 11:41:14]

游大宝:我们企业跨地区提供了建筑服务,应该如何预缴增值税? [2017-04-11 11:41:51]

徐岩:根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)第四条规定:“纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款;选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。(二)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。”(三)纳税义务发生时间及纳税地点:纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。[2017-04-11 11:41:51]

乌鲁木齐包工头:我是一家外省来疆承包工程的公司,在工程所在地预缴时需提供哪些资料,是否必须提供合同原件? [2017-04-11 11:42:16]

徐岩:根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第八条规定,纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时,需填报《增值税预缴税款表》,并出示以下资料:(一)与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);(二)与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章);(三)从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。因此,你公司异地提供建筑服务,在预缴增值税时,可以不提供建筑合同或分包合同原件,只需出示加盖纳税人公章的工程承包合同或者分包合同及分包方开具的发票的复印件,并填报《增值税预缴税款表》即可。[2017-04-11 11:42:16]

土豆:我单位为煤炭开采企业,符合衰竭期煤矿开采条件,该如何办理资源税减免税? [2017-04-11 11:45:38]

蔡子婴:纳税人您好,欢迎您提出问题,现就您所提出的问题做如下回复,请您带上有关纳税资料到当地主管地税机关申请减免税收即可。谢谢! [2017-04-11 11:45:38]

网友1567: 2008年土地租赁第三方土地,现在已年满5年,税务局要求我补交前五年的土地税,请问这个合理吗?应该找谁解决问题? [2017-04-11 11:48:48]

蔡子婴:依照《征管法》的规定,对于五年内欠缴的税款应该补交,需要说明的是,如属于纳税人原因造成的欠税,在补交税款的同时需要加课万分之五的滞纳金,并处以应交税款0.5-5倍的罚款;如属于税务机关的原因造成应交未交的税款,只补交税款即可。感谢您对税收工作的支持。 [2017-04-11 11:48:48]

网友牛顿1609:现在购买二手房还有“契税财政补贴”的优惠政策吗? [2017-04-11 11:49:20]

蔡子婴:这个问题麻烦您向财政部门咨询。谢谢! [2017-04-11 11:49:20]

会计陈:我们企业的纳税信用等级为A级,经营中使用增值税发票情况较多,请问税务机关在增值税发票使用方面有什么便利的地方? [2017-04-11 11:50:31]

徐岩:为进一步优化纳税服务,提高办税效率,自2016年12月1日起,按照纳税信用等级的不同,对增值税发票使用实行分类管理,具体内容有:(一)简并发票领用次数  纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量,纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。以上两类纳税人生产经营情况发生变化,需要调整增值税发票用量,手续齐全的,按照规定即时办理。(二)扩大取消增值税发票认证的纳税人范围    将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大到纳税信用C级的增值税一般纳税人。对2016年5月1日新纳入营改增试点、尚未进行纳税信用评级的增值税一般纳税人,2017年4月30日前不需进行增值税发票认证,可登录增值税发票选择确认平台,查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息,未查询到对应发票信息的,可进行扫描认证。[2017-04-11 11:50:31]

小李印刷:我们是一般纳税人企业,在开具发票的时候,需要向对方索要什么信息? [2017-04-11 11:52:12]

徐岩:根据《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)第十八条规定:、增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。、个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税普通发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明材料。[2017-04-11 11:52:12]

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小魏:我公司提供劳务派遣服务,应如何开具增值税发票? [2017-04-11 11:53:17]

徐岩:一般纳税人提供劳务派遣服务,可以以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税,全额开具增值税专用发票或增值税普通发票;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税,其中,余额部分可以开具增值税专用发票,扣除额部分只能开具增值税普通发票。小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税,全额开具增值税普通发票或申请代开增值税专用发票;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税,其中,余额部分可以申请代开增值税专用发票,扣除额部分只能开具增值税普通发票。[2017-04-11 11:53:17]

石河子涛涛:听说有些企业使用电子发票了,很方便,我们企业能不能也申请使用? [2017-04-11 11:53:56]

徐岩:根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号),自2015年12月1日起,在全国范围内推广使用通过增值税发票管理新系统开具的增值税电子普通发票,重点是电商、电信、金融、快递、公用事业等有特殊需求的纳税人。其他行业纳税人根据生产经营需要,也可以向主管税务机关申请使用增值税电子普通发票。 [2017-04-11 11:53:56]

网友牛顿:现在打印个人所得税的完税证明需要提供什么材料? [2017-04-11 11:56:01]

蔡子婴: 1.参加个人年所得12万元申报的,主管税务机关会自动开具完税凭证;2.个人所得税由单位代扣代缴的,由代扣代缴单位出具证明,持证明到主管税务机关开具完税证明;3.自行缴纳个人所得税的,携带完税凭证到主管税务机关开具完税证明。 [2017-04-11 11:56:01]

个体户:我去工商局办理营业执照的时候,工商局说我不开发票的话就不用办税务登记,是这样吗? [2017-04-11 11:57:26]

徐岩:根据《税务登记管理办法》规定:从事生产经营纳税人必须办理税务登记。和使不使用发票无关。 [2017-04-11 11:57:26]

巴州小伙:我想问一下企业科技创新方面有哪些优惠政策? [2017-04-11 12:03:13]

徐岩:目前国家对企业科技创新方面主要有以下税收优惠政策:1.科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高到75%;2.国家需要重点扶持高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税;3.企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备、单位价值不超过100万元的,可以一次性在计算应纳税所得额时扣除;单位价值超过100万元的,允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限,或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧;4.科学研究、技术开发机构和学校,符合规定的进口设备免征进口关税和进口环节增值税、消费税。 [2017-04-11 12:03:13]

库尔勒小王:我在巴州库尔勒市,我在开发区有一块土地出租给别人使用,对方给我要发票,我到哪去开啊,开票时,需要缴税吗?如果需要,应如何缴纳,有没有优惠政策? [2017-04-11 12:08:26]

徐岩:如果您是没有在税务机关办过税务登记的自然人,出租不动产可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税专用发票。开票时需要缴纳税款,其中增值税可以按简易计税办法征收,以不含税的租金收入乘以5%的征收率征收。没有优惠政策。 [2017-04-11 12:08:26]

库尔勒张志平:  我是一个残疾人,自谋职业开了一个裁缝铺,前一段时间接了一个给服装厂代加工服装的活,厂方要求开具发票,请问像我这种情况免不免税啊?如果免税发票怎么开呀? [2017-04-11 12:09:45]

徐岩:如果您是未办理税务登记的自然人,您加工服装所取得的收入,根据政策规定可以享受免税政策,在主管国税机关代开免税的普通发票。 [2017-04-11 12:09:45]

小李飞刀:您好!我对研发费用加计扣除政策这个政策非常感兴趣,但不了解,您能否给我简单介绍一下。 [2017-04-11 12:11:40]

徐岩:(1)政策基本情况。研发费用加计扣除政策是指企业进行“三新”研发活动,即企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性研发活动中实际发生的研发费用,准予在企业所得税前据实扣除的基础上再加扣50%。简单来说,就是只要你投入10000元搞研发,符合政策要求,国家就准许你税前扣除15000元,按25%的一般税率计算,比其他企业可以少交1250元的所得税,是一项优惠力度大、诚意十足的优惠政策。(2)政策惠及面更广了。财税〔2015〕119号文件的下发,使企业纳入研发费用的范围进一步扩大、扣除基数得到提高,让企业投入研发可以放开手脚,有力支持了全区科研创新规模的扩大。(3)政策优惠的力度更强了,3月5日,李克强总理提出,科技型中小企业研发费用加计扣除比例要由50%提高到75%,这对广大中小型科研企业来说,是件大好事,同样是投入10000元搞研发,别人少交1250元所得税,中小型科研企业可以少交1875元,这使得研发企业的税负率更低,创新研发更加有底气。[2017-04-11 12:11:40]

网友1567:我是一家餐馆,既提供现场消费,也提供外卖服务。对外卖服务部分取得的收入应如何缴纳增值税? [2017-04-11 12:12:39]

徐岩:根据《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税[2016]140号)规定,提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税。因此,餐馆、饭店等餐饮企业销售外卖食品,不属于销售货物,不用按照17%的税率缴纳增值税。如果您是一般纳税人,适用6%的税率,同时还可以抵扣房租、水电燃气费、锅碗瓢盆、外购材料等支出的进项税额。如果您是小规模纳税人,适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。 [2017-04-11 12:12:39]

巴州小伙:国家大力推进“一带一路”建设,鼓励企业走出去。请问新疆有哪些具体利好政策? [2017-04-11 12:13:36]

徐岩: 4月18日我们将做一期专题“一带一路”政策在线访谈,请您届时关注! [2017-04-11 12:13:36]

青青紫竹:我公司是核定征收方式缴纳企业所得税的,可以享受小型微利企业税收优惠政策吗? [2017-04-11 12:14:10]

徐岩:核定征收企业所得税的可以享受小型微利税收优惠政策。 [2017-04-11 12:14:10]

青青紫竹:对新疆困难地区新办的鼓励类中小企业有哪些优惠政策? [2017-04-11 12:17:21]

徐岩:对新疆困难地区新办的鼓励类中小企业可享受企业所得税“两免三减半”优惠政策,即两年免征企业所得税,三年减半征收企业所得税。 [2017-04-11 12:17:21]

大河孤雁:我想问一下,我单位是建筑安装企业,人员流动较大,想了解下企业所得税优惠里的资产总额和从业人数按什么时间点的算,是看每年年末数字吗? [2017-04-11 12:28:32]

徐岩:企业从业人数和资产总额指标按全年季度平均值确定,具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季平均值之和÷4从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和,资产总额是指资产负债表中的资产总额。[2017-04-11 12:28:32]

主持:在访谈结束前,嘉宾还有什么要和网友说的? [2017-04-11 12:30:25]

徐岩:各位网友,感谢大家与我们进行在线交流。由于时间关系,还有部分网友的提问未能及时解答。我们会认真对待这些网友留下的意见和建议,对于这些问题的解答,我们将通过新疆国税、地税网站进行公布。您还可以通过12366纳税服务咨询电话及所在地国、地税办税服务厅咨询。[2017-04-11 12:30:25]

主持:今天,我们的直播就到此结束,谢谢徐岩、蔡子婴两位副局长及其他嘉宾的精彩解答,谢谢广大网友和纳税人的参与,我们下期再见。 [2017-04-11 12:30:30]

  责任编辑:系统管理员

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