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访谈实录:自治区地税局“在线解读新疆资源税改革相关热点问题”局长在线访谈实录

发布日期:2016年07月07日 来源: 本网原创

图为:“在线解读新疆资源税改革相关热点问题”局长在线访谈现场

主持:各位网友上午好!自国家清费立税以来,尤其以资源税改革受到了社会各界、广大纳税人的普遍关注。今天就资源税改革热点问题,我们邀请到了自治区地税局党组成员、总经济师李建飞,自治区地税局财产和行为税处处长陈国安、副处长寿爱旗做客在线访谈直播间,与广大网友进行在线交流互动,请广大网友积极参与。 [2016-07-07 11:02:07]

主持:请李建飞总经济师与我们网友打个招呼。 [2016-07-07 11:07:01]

李建飞:各位网友上午好!很高兴和大家在这里做网络交流,现在请各位网友提出你们所关心的问题,我们及时解答并与各位网友互动交流。 [2016-07-07 11:07:01]

主持:我们都知道, 71,资源税改革全面推开,请李总给我们简单谈谈我国为什么要全面推进资源税改革? [2016-07-07 11:20:51]

李建飞:随着我国经济社会的发展,现行资源税的制度已经不能适应经济体制改革和两型社会建设的需要,一是资源税原来的计税依据缺乏弹性,不能合理有效地调节资源的收益,目前大部分资源品目的资源税仍然实行从量定额计征,相对固化的税额标准与体现供求关系稀缺程度的资源的价格不挂钩,从而不能随着价格的变化而自动调节。在资源价格上涨的时候,不能相应的增加税收,价格低迷时又难以为企业及时解除困难,资源税调节经济和组织收入的功能,没能得到有效的发挥,与矿业市场发展不相适应。二是征税范围偏窄,许多的自然资源未纳入征收范围内,现行的资源税征收范围仅限于矿产品和盐,与生产生活密切相关的水、森林、草场、滩涂等自然资源未纳入征税范围,不能有效发挥资源税促进资源集约、节约利用和保护资源的作用。三是税费重叠,企业的负担不尽合理,各地涉及矿产资源的收费基金项目较多,许多收费基金与资源税的征收对象、方式和环节相同,调节功能相似,造成税费重叠,加重了企业的负担。四是税权集中,不利于调动地方的积极性,除了海洋、原油、天然气资源税以外,其他的资源税均为地方收入,但是地方政府仅对少数的矿产品的适用税率有确定权,多数矿产品的税率均有国家统一规定,地方政府不能因地制宜、因时制宜的完善相关政策,不利于调动地方发展经济和组织收入的积极性。为了更好的适应我国经济社会发展的需要,有必要对资源税进行改革,不断完善资源税制度。 [2016-07-07 11:20:51]

主持:这次全面推进资源税改革对于资源大省的新疆来说有什么重大意义?  [2016-07-07 11:21:18]

李建飞: 新疆矿产资源丰富,是我国战略资源的重要基地,此次资源税全面改革对新疆经济的发展影响巨大。1.是有利于理顺政府与企业分配关系,促进资源行业持续健康发展。借鉴原油、天然气、煤炭等资源税改革试点成功经验,全面推开资源税从价计征改革,建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制,当资源价格上涨、企业效益提高时相应增加税收,当价格下跌、效益降低时企业少纳税。这种制度机制调整和安排,可以体现税收合理负担原则,既有效调节资源收益,合理筹集国家财政收入,也有利于帮助企业走出当前生产经营困境,激发市场活力。2.有利于规范税费关系,减轻企业不合理负担。目前资源税费重叠,企业负担加重。按照国务院确定的清费立税原则,此次改革将矿产资源补偿费费率降为零,停止征收价格调节基金,取缔地方一些不合理的收费基金项目,进一步规范税费关系,为企业改善生产经营状况、提高经济效益创造良好的政策环境。3.有利于强化税收调节机制,促进资源节约和高效利用。针对我区开采利用效率低、消耗总量大、浪费现象突出等问题,此次改革进一步规范了征税品目,完善了征税政策,原则上对资源赋存条件好、价格高的资源多征税,对条件差、价格低的资源少征税,并对开采难度大及综合利用的资源给予税收优惠。[2016-07-07 11:21:18]

主持:网友问在这次资源税改革中新疆地税局都做哪些工作。请李总为我们的网友介绍一下?  [2016-07-07 12:00:24]

李建飞:一是成立了由自治区政协副主席、自治区人民政府党组成员、财政厅长、地税局长弯海川任组长,自治区地税局党组书记赵炜和自治区地税局党组成员、总经济师李建飞任副组长的新疆自治区地税局资源税改革领导小组紧急召开党组会议、局务会议,及时下发《资源税改革工作实施方案》、《资源税改革工作实施方案工作任务分工》等专项工作文件,对新疆资源税改革做出全面部署和具体安排,为全面开展工作奠定了坚实的基础。二是从全疆地税系统抽调了18名业务骨干组成资源税从价计征改革领导小组办公室集中办公,并按特长划分了折算率换算比组、资料整理组、税率测算组、减免管理组、征管规程组五个工作小组。三是明确了新疆资源税改革的时间表和路线图。制定了《新疆地税系统全面推开资源税改革工作任务分解表》,将资源税改革工作具体细化为九大步骤36项工作目标。将整体工作划分为启动、准备、正式上线、统计分析和政策效应评估四个阶段,明确了每一项工作的完成时限,实现了资源税改革的目标管理、过程管理、质效管理的有效统一。
四是税率测算。按照财政部、国家税务总局和自治区党委、人民政府的统一部署,统筹考虑我区的资源禀赋、企业承受能力等各种因素,以2012-2015年的矿山企业平均税、费负担率作为依据,对这次资源税从价计征改革的资源品目进行税率测算。五是换算比、折算率测算。这次资源税改革的重点是后移了纳税环节,为了平衡原矿与精矿之间的税费负担水平,对应税产品征税对象为精矿的,纳税人销售原矿时,应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税;征税对象为原矿的,纳税人销售自采原矿加工的精矿,应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。我们按照全疆矿产资源储量分布情况,对需测算的资源品目实地调研具有代表性的矿山企业取得第一手数据资料,进行换算比和折算率的测算。六是制定《新疆资源税征收管理办法》。为尽快落实资源税改革相关政策,进一步规范资源税全面改革后矿产资源税的征收管理,对相关减免税政策进行进一步的细化,按照征管法等相关法律法规,紧密结合新疆的实际情况,研究制定了《新疆资源税征收管理办法》。七是切实做好资源税改革的政策宣传工作。通过广播、电视、网络、微信群、报纸报刊、12366等传统媒介和现代媒体,通过多种方式多种渠道广泛的宣传资源税从价计征的改革政策。八是认真做好对纳税人的培训辅导工作。第一,组织南北疆工作组到南疆、北疆进行巡回培训辅导。第二,制作视频宣传片,方便广大纳税人在线查询。第三,我们印制了维汉双语的三万份培训手册。第四,对重点大型企业进行精准纳税辅导。九是为方便纳税人办理涉税事宜,自治区地税局为纳税人提供了网上办税、手机APP、办税服务厅、自助办税服务终端等平台。[2016-07-07 12:02:07]

AAA次资源税改革对新疆来说是第三次改革是吗?能简单介绍一下新疆经历了哪三次资源税改革吗? [2016-07-07 12:03:11]

李建飞: 是的,这次资源税改革对新疆来说是第三次改革。第一次资源税改革是2010年新疆作为试点,开展石油、天然气资源税改革。第二次资源税改革是2014年底的煤炭资源税改革。第三次资源税改革就是此次的今年7月的资源税全面改革。[2016-07-07 12:03:11]

葡萄:次资源税改革征税范围有什么变化?有多少资源的品目税率纳入了调整?新疆有多少纳入了调整范围? [2016-07-07 12:04:23]

李建飞:按照财政部、国家税务总局相关文件规定,除已从量改从价的石油、天然气和煤炭外,所有资源品目均纳入此次资源税改革调整范围。此次资源税的征收范围较改革前有一定的扩围,将改革前未涉及的部分金属和非金属矿产品纳入了资源税征收范围。自治区权限内有40项资源品目纳入调整。[2016-07-07 12:04:23]

大巴扎42194 71,全国资源税改革全面推开,为了确保这项工作平稳运行,新疆地税局采取了哪些措施? [2016-07-07 12:06:30]

李建飞: 1.全面清理涉及矿产资源的收费基金在实施资源税从价计征改革的同时,将全部资源品目矿产资源补偿费费率降为零,停止征收价格调节基金,取缔地方针对矿产资源设立的一些不合理的收费基金项目。2.制定资源税改革相关文件结合相关法律法规,制定《资源税征收管理办法》,规范资源税改革后的资源税征收管理,落实资源税减免相关政策措施及操作办法。3.多方面加强宣传辅导解读多种方式强化政策宣传辅导;对内:开展对全体税务干部的业务培训,使干部能正确理解全面改革的各项政策,准确掌握操作要点。对外:通过广播、电视、网络、微信群、报纸报刊、12366等传统媒介和现代媒体,通过多种方式多种渠道广泛的宣传资源税从价计征的改革政策。 [2016-07-07 12:06:30]

一二三:次资源税改革的目标是什么? [2016-07-07 12:07:11]

李建飞:改革的主要目标是:通过全面实施清费立税、构建从价计征机制,理顺资源税费关系,建立规范公平、调控合理、征管高效的资源税制度,有效发挥其组织收入、调控经济、促进资源节约集约利用和生态环境保护的作用。[2016-07-07 12:07:11]

夏天:次资源税改革会增加企业的税收负担吗?[2016-07-07 12:08:04]

李建飞:次资源税改革不会给矿山企业增加税收负担,反而是有利于规范税费关系,减轻企业不合理负担。目前资源税费重叠,一些地区仍存在不合理收费现象,加重了企业负担。按照国务院确定的清费立税原则,此次改革将矿产资源补偿费费率降为零,停止征收价格调节基金,取缔地方一些不合理的收费基金项目,进一步规范税费关系,为企业改善生产经营状况、提高经济效益创造良好的政策环境,是企业的一项利好政策。 [2016-07-07 12:08:04]

王会计:资源税改革后,企业可以享受哪些优惠政策?[2016-07-07 12:17:16]

李建飞:为促进资源综合利用,对开采难度大、成本高以及综合利用的资源给予税收优惠,例如对水体下、铁路下通过充填方式开采的资源、衰竭期矿山采出的矿产资源,对于开采低品位矿资源,开采利用尾矿、废石、废渣、废水、废气等给予税收减征或免征的优惠。 [2016-07-07 12:17:16]

TGD 资源税改革后,应税矿种的税率有哪些变化? [2016-07-07 12:17:47]

李建飞:鉴于各地区存在资源条件、经济发展水平差异,为避免统一税率造成企业结构性负担增加,此次改革由中央统一规定了矿产品的税率幅度。在规定的税率幅度内,自治区人民政府按照改革前后税费平移原则,并根据资源禀赋、企业承受能力等因素,对主要应税产品提出具体适用税率建议,报财政部、国家税务总局确定核准后实施。 [2016-07-07 12:17:47]

zjh资源税税率是如何确定的?对资源企业负担有什么影响?[2016-07-07 12:20:16]

李建飞: 2011年以来,受国际市场供求等多种因素影响,大宗商品价格呈现震荡下行走势,矿业企业盈利水平下降,许多企业在生产经营上较为困难。资源税改革充分考虑了企业负担能力。国家按照改革前后税费平移原则,统筹考虑以前年度矿产品市场价格因素,资源禀赋、企业承受能力、资源税以及矿产资源补偿费征收金额,统一算账,合理确定了各类矿产品的税率幅度。自治区人民政府按照财政部、国家税务局的授权确定具体适用税率。此外,为促进共伴生矿的综合利用,除稀土等特殊情况外,对共伴生矿仍维持原有政策即暂不征收资源税。在近几年资源价格持续低迷的情况下,实施资源税从价计征改革,并配合清费措施及税收优惠政策,总体上有利于减轻企业负担。[2016-07-07 12:20:16]

大山:次资源税改革对企业的纳税申报及税款计算有什么影响?[2016-07-07 12:24:59]

李建飞:这次改革的思路是全面推开从价计征方式,将资源税与体现资源供需关系的市场价格直接挂钩,建立有效的税收自动调节机制。为此,这次改革对绝大部分矿产品实行了从价计征,但从便利征管原则出发,对经营分散、多为现金交易且难以控管的少数矿产品,如粘土、砂石,仍实行从量定额计征。此次资源税改革的重点是后移了纳税环节,计税依据由原矿销售量调整为原矿、精矿(或原矿加工品)、氯化钠初级产品或金锭的销售额。[2016-07-07 12:24:59]

网友42204      次资源税实施矿产资源从价计征改革的资源品目包括哪些?[2016-07-07 12:26:16]

陈国安:国家列举名称的是22项资源品目,其中21项资源品目实行从价计征,计税依据由原矿销售量调整为原矿、精矿(或原矿加工品)、氯化钠初级产品或金锭的销售额。包括:铁矿、金矿、铜矿、铝土矿、铅锌矿、镍矿、锡矿、石墨、硅藻土、高岭土、萤石、石灰石、硫铁矿、磷矿、氯化钾、硫酸钾、井矿盐、湖盐、提取地下卤水晒制的盐、煤层(成)气、海盐。国家未列举名称的资源品目由各省确定资源品目和税率,报财政部、国家税务总局备案。如:自治区未列举名称的资源品目40项。[2016-07-07 12:26:16]

阿江:全面推进资源税改革遵循的基本原则是什么?[2016-07-07 12:30:20]

寿爱旗 此次改革主要遵循以下原则:一是清费立税。着力解决当前存在的税费重叠、功能交叉问题,将矿产资源补偿费等收费基金适当并入资源税,取缔一些不合理的收费基金,进一步理顺税费关系。二是合理负担。兼顾企业经营的实际情况和承受能力,借鉴煤炭等资源税费改革经验,合理确定资源税计税依据和税率水平,增强税收弹性,总体上不增加企业税费负担。三是适度分权。结合我国资源分布不均衡、地域差异较大等情况,赋予地方适当的税政管理权。四是循序渐进。在煤炭、原油、天然气等实施从价计征改革基础上,对其他矿产资源全面实施从价计征改革。积极创造条件,逐步对水、森林、草场、滩涂等自然资源开征资源税。 [2016-07-07 12:30:20]

热心网友:资源税率调整后,网上或办税服务厅的报税软件影响我们正常缴税吗? [2016-07-07 12:30:48]

陈国安:首先,资源税申报表是由国家税务总局统一制定,是征求各省市税务机关及矿山企业意见后修定而成;其次,我们选择了部分重点矿山企业进行了试填报和试运行,在试填过程中出现的问题都已全部解决;最后,我们地税部门针对资源税申报表的填列和注意事项在全疆范围内进行了深入全面的培训;所以,资源税税率的调整不会影响纳税人正常缴税。[2016-07-07 12:30:48]

李建飞:感谢广大网友对我们地税工作的关心支持,今天由于时间关系,在线访谈暂时告一段落。我们会密切关注广大网友和社会各界提出的热点难点问题,及时作出回应。同时我们会积极采取各种措施为社会各界和广大纳税人提供更加高效便捷的纳税服务。 [2016-07-07 12:32:00]

主持:感谢嘉宾为我们网友进行在线解读。由于时间关系,本期在线访谈到这里就结束,谢谢各位网友的积极参与,再见! [2016-07-07 12:44:03]

  责任编辑:系统管理员

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