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“局长在线访谈”实录:个人所得税自行申报有关问题

发布日期:2012年03月22日 来源: 本网原创

 “局长在线访谈”现场

王建新书记在“局长在线访谈”现场与网民在线互动

夏代提副局长在“局长在线访谈”现场与网民在线互动

张英俊副局长在“局长在线访谈”现场与网民在线互动

陈国安处长在“局长在线访谈”现场与网民在线互动

闫振山处长在“局长在线访谈”现场回答网民提问

 

主持人:访谈提前开放,各位网友可提前登陆,提交问题。 [2012-03-29 22:59:28]

主持人:各位网友,大家好!欢迎登陆新疆地税网站在线访谈室。 [2012-03-30 10:05:11]

主持人:今年4月是全国第21个税收宣传月,新疆维吾尔自治区地方税务局联合天山网、亚心网举办在线访谈。本期访谈的主题是《年收入12万元以上个人所得税自行申报有关问题》,今天我们有幸邀请到自治区地税局党组书记王建新、副局长夏代提?海木都拉、张英俊以及所得税处陈国安处长、闫振山副处长做客访谈直播间。 [2012-03-30 10:06:14]

主持人:下面就请王建新书记与大家打个招呼。 [2012-03-30 10:11:18]

王建新:各位网友们:大家好! [2012-03-30 10:11:18]

王建新:今天借  “局长在线访谈活动的机会,我代表全区地税干部向关心支持我区税收工作的各级领导、社会各界人士表示衷心的感谢!向无私奉献、诚信纳税的广大纳税人朋友们表示崇高的敬意! [2012-03-30 10:11:18]

王建新:今年4月是全国第21个税收宣传月,宣传主题是税收?发展?民生。税收是国家财政收入的主要来源,对于促进经济发展,改善社会民生具有十分重大的意义。实现十二五发展目标,全面建设和谐社会,保障各族人民群众安居乐业,都需要强大的财力作后盾。自治区第八次党代会描绘了我区十二五时期的经济发展蓝图,今年全区经济工作会议明确了今年的经济发展目标。实现这一目标既需要我们税务部门坚持人民税务为人民的治税宗旨,也需要全区广大纳税人依法诚信纳税,更需要我们税企联手,为服务经济发展,改善社会民生做出贡献。 [2012-03-30 10:11:18]

王建新:税收宣传是纳税服务的重要内容。今年,我们将紧紧围绕税收?发展?民生这一主题,通过建立新疆青少年税收宣传教育长效机制、开展局长在线访谈、开展中央新疆税收政策宣传落实活动、利用主流媒体进行宣传、曝光涉税案件等一系列活动,使税收政策走进校园,走进社区,走进农村,走进企业,走进千家万户,为全区经济社会发展打造良好的税收发展环境。 [2012-03-30 10:11:18]

王建新:各位网民朋友们,税收取之于民、用之于民,国家发展离不开税收,人民安居乐业离不开税收。税收事业的发展需要全社会的共同努力。增强税收宣传的目的就要是不断深化纳税人对税收宗旨和职能作用的认识,提高全社会依法纳税意识和对税法的遵从度,让人民满意,让纳税 人满意。今天我们把各位税务专家邀请到一起做客访谈直播间,就是要为大家答疑解惑,希望大家就就年收入12万元以上个人所得税自行申报等有关问题踊跃提问。谢谢大家! [2012-03-30 10:11:18]

主持人:请夏代提副局长向各位网友打个招呼吧!  [2012-03-30 10:15:45]

夏代提.海木都拉:各位网友大家好! [2012-03-30 10:15:45]

主持人:请张英俊副局长与大家打个招呼。 [2012-03-30 10:17:34]

张英俊:各位网友大家好! [2012-03-30 10:19:02]

主持人:本期访谈时间是北京时间上午10∶00-11∶00,在新疆地税网(www.xjds.gov.cn)、天山网(www.tianshannet.com.cn)、亚心网(www.iyaxin.com)进行同步图文直播,欢迎广大纳税人、社会各界网民关注直播、参与互动。 [2012-03-30 10:19:59]

主持人:今年是我国实行年收入12万元以上纳税人自行申报缴纳个人所得税第四年了。四年来,12万元以上纳税人自行申报情况如何?有什么特点? [2012-03-30 10:22:17]

主持人:今年是我国实行年收入12万元以上纳税人自行申报缴纳个人所得税第四年了。四年来,12万元以上纳税人自行申报情况如何?有什么特点? [2012-03-30 10:31:43]

夏代提.海木都拉:我区四年来开展年所得12万以上纳税人自行申报工作有以下几个特点:第一,个人自行纳税申报成效显著。1.受理人数增长快。我区在2011年受理的申报人数已超2万人,是2007年首次申报人数的三倍。从这个情况来看,自觉纳税申报的意识逐步增强。2.人均申报所得增长明显。2011年人均申报所得是33万,比2007年首次申报时的22万增长了50%3.自行申报人群平时纳税情况比较好,补交的税款增加不明显。2011自行申报人数增加了三倍,申报所得总额也增加了三倍,但补交的税款只增长了60%。这说明平时纳税申报的情况还是比较好的。第二,自行纳税申报地区分布不均衡。从我区纳税申报情况来看,申报人员的地区分布很不均衡。如乌鲁木齐自行申报纳税的人数接近全区申报人数的50%,而经济不发达的地区申报人数明显较少。另外高收入行业,比如金融、电信、股份企业高管、石油等行业申报人数明显比其他行业较多。第三,申报因税所得项目明显增加。2007年首次申报时因税所得项目按照申报人数的多少,主要集中在工薪所得、个体工商业或生产经营所得和承包承租所得。而在2011年申报因税所得项目时,个人所得税11个因税项目都有,特别是财产转让所得和劳务报酬所得两个项目增长比例比较明显。第四,今年12万申报截止日期是331日,请没有申报的人员抓紧时间在这两天之内尽快申报。 [2012-03-30 10:31:43]

够不着:我是个体户,最近定税的起征点好像调高了,一年营业额在12万以下,好像不用交税吧,那还要交这个个人所得税吗? [2012-03-30 10:34:48]

闫振山:201191日开始,国家税务总局调高了工资薪金和个人所得税扣除额,另外对个体工商业户起征点也进行了调整。我区对营业税的个体工商业户营业额调整为每个月2万元。同时,我们个人所得税的起征标准也提高到了2万元。所以营业额每月不超过2万元的不需要缴纳营业税和个人所得税。同时,国税管理的个体工商业户个人所得税营业额不超过2万元的也不需要缴纳个人所得税。 [2012-03-30 10:34:48]

单位:我们的年薪单位都扣过税了,还要申报吗? [2012-03-30 10:36:55]

闫振山:单位扣过税了还要申报。个人所得税有两种征收方法:一种是自行申报,另外一种是代扣代缴。单位扣税是代扣代缴,但是按照《中华人民共和国个人所得税法》规定,年所得超过12万的,还要再每年11日至331日进行12万申报。 [2012-03-30 10:36:55]

夏日叶小青:明天就是12万元个税申报的最后一天,是否又将迎来个税申报最高峰,今年是否需要像往年那样工作人员一直工作到凌晨12点以应对报税高峰?还是正常下班时间就截止了今年的申报? [2012-03-30 10:55:22]

张英俊:明天是个人所得税申报的最后一天,希望12万自行申报的纳税人积极自觉地申报,明天申报人数肯定要比往常要多。今年我们要求各地税务机关工作人员还是坚守到凌晨12点,以应对纳税申报高峰。希望12万申报的纳税人有这方面需求的,能够提前与当地税务机关联系,我们税务机关的工作人员会等到晚上12点的。另外,年所得12万以上的个人在纳税申报期内未办理纳税申报的,根据《征管法》规定,税务机关要责令限期改正,如果没有按照申报,可以处2000元以下的罚款,情节严重的处2000元以上1万元以下的罚款。同时如果纳税人不进行纳税申报,因此造成不缴或少缴税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款滞纳金,并处以不缴或者少缴税款50%以上至5倍以下的罚款。 [2012-03-30 10:55:22]

网友3360亚心网网友向你提问,个税现在的起征点到底是多少?另外,拉来的广告业务,按照规定有提成,这个提成怎么缴税? [2012-03-30 11:03:04]

陈国安:个人所得税按照《个税法》规定,应征项目有11项,其中工资薪金的扣除额是3500元,从201191日开始的,在这之前是2000元。现在个人的工资薪金收入超过3500元以上,另外再加企业五金。另外对于拉来广告业务按照规定,如果与任职受雇有关的,那么合并到工资薪金缴税,如果与任职受雇无关的,按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。劳动报酬个人所得税比率是20%,在4000元以内先扣800元,超过部分按20%征收。超过4000元的,先扣除20%,然后对超过部分按20%征税。另外对收入畸高的部分还有加成。 [2012-03-30 11:03:04]

网友3393基本工资、住房补贴、过节费、餐补、交通补助、通话补助、绩效工资这些条目,哪些需要扣税?扣税的话比例是多少? [2012-03-30 11:14:00]

闫振山:按照《个人所得税法》规定,工资薪金收入与本人任职受雇有关的工资薪金补贴以及绩效工资,这些都属于这些项目。网友提到的过节费、餐费、交通补助等属于征税项目。作为个人所得税工资薪金不征税的有明确规定,国家规定发放的政府特殊津贴和院士津贴、资深院士津贴以及国务院颁布的专家特殊津贴是属于免税项目。另外《个人所得税法》规定,省部级以上和解放军军以上单位颁布科学、文教、技术、卫生、体育、环保等方面的奖金属于免税项目。从201191日开始,我国将个人所得税工资薪金扣除额提高到3500元,税率从九级超额累计税率改为七级累计税率,最低税率为3%,最高税率为45%[2012-03-30 11:14:00]

主持人:天山网友小玲玲提问,请问年收入12万元,收入是如何界定,包括哪些收入? [2012-03-30 11:19:53]

闫振山:年所得12万元以上的项目是指在一个纳税年度内,以下11项所得合计达到12万以上,包括工资薪金所得、个人工商业户生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得以及其他所得。 [2012-03-30 11:19:53]

主持人:平常取得收入时已经足额缴纳了税款,为什么年所得达到12万元的个人,年终后还需要再纳税申报? [2012-03-30 11:26:21]

闫振山:年所得12万元的申报是国家按照《个人所得税法》规定要求以下几种情况必须进行12万申报。第一,年所得12万元以上的,第二从中国境内两处或两处以上取得工资薪金所得。第三,从中国境外取得所得。第四,取得因税所得没有扣缴义务人的。第五,国务院规定的其他情形。以上几种情况属于12万原申报的申报对象。就是说平时个人所得税按照代扣代缴或者是自行申报已申报缴纳个人所得税,12万申报只是国家规定的一种申报义务,已经足额缴纳税款的,在申报期内不需要缴纳。如果在纳税人自行核对您的上一年度收入时,有漏报项目或者是未缴纳的才进行补缴,而且在11日至331日期间申报的是不进行处罚的。如果超过期限,未履行申报义务,是要负法律责任的。 [2012-03-30 11:26:21]

主持人:由于时间关系,本次访谈到此结束。感谢广大网友的积极参与。感谢王建新书记、夏代提副局长、张英俊副局长、陈国安处长、闫振山副处长做客新疆地税网站在线访谈直播间与网友进行在线互动交流!
感谢天山网、亚心网对这次访谈的大力支持! [2012-03-30 11:27:48]

主持人:各位网友如果还有其他问题需要咨询,请登录新疆地税网和拨打12366纳税服务热线电话。在今年税收宣传月期间,新疆地税网站还将举行3期在线访谈,请大家关注新疆地税网与其他媒体的预告!
谢谢大家的参与,再见! [2012-03-30 11:29:26]

 

330在线访谈部分互动问题解答

 

1[井中月]:目前12万元申报主要集中在工资薪金所得,对个体收入及企业主个人所得税务局貌似无能为力,如何解决?

答:税务部门将继续把高收入者个人所得税征管作为重点工作,进一步强化征管基础,完善征管手段,创新管理和服务方式。主要措施:一是要进一步加强与有关部门的联系和沟通,加强涉税信息的获取和应用,逐步掌握高收入者经济活动和税源分布特点和收入获取规律等情况。二是要综合运用日常税源管理和纳税评估等征管手段,以非劳动所得(主要是财产性所得和资本性所得)为重点,继续加强对高收入者主要所得项目以及高收入行业和人群的个人所得税征管。三是要继续开展高收入者个人所得税的专项检查,依法严厉打击偷逃个人所得税行为。

2[网友3324]:亚心网网友蓝懿:一年没有挣够12万的个体户,如何自己缴纳个税?

答:全年应纳税额=(全年收入总额-成本、费用及损失)*适用税率-速算扣除数

3[网友3309]:亚心网网友555:能给我解释一下是个税起征点和免征额的区别吗?

答:“减除费用标准”也称“免征额”,与“起征点”不同。起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。当课税对象数额低于起征点时,无须纳税;当课税对象数额高于起征点时,就要对课税对象的全部收入征税。减除费用标准是对个人收入征税时允许扣除的费用限额。当个人收入低于减除费用标准时,无须纳税;当个人收入高于减除费用标准时,则对减去减除费用标准后的个人收入征税。所以,“减除费用标准”与“起征点”并不是同一个概念。修改后的个人所得税法中所说的“3500元/月”应称作“减除费用标准”,而不是“起征点”。

4[网友3333]:我是亚心网的网友,我想问下,工资达不到缴纳个税标准,那这个税还跟我有关系不

答:当个人收入低于减除费用标准时,无须纳税;当个人收入高于减除费用标准时,则对减去减除费用标准后的个人收入征税。

5[网友3334]:我是亚心网的网友,个税的计算公式应该是{(总工资)-(三险一金)-(免征额)}X税率-速扣数=个人所得税。其中的免征额包括哪些方面?

答:目前,我国个人所得税减免税项目主要有以下两大类:1.按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的减免税项目:(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;(2)国债和国家发行的金融债券利息;(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;(4)福利费、抚恤金、救济金;(5)保险赔款;(6)军人的转业费、复员费;(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;(10)残疾人、孤老人员和烈属的所得;(11)因严重自然灾害造成重大损失的;(12)单位和个人按照规定的比例实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金(简称“三费一金”)。2.经国务院财政部门批准减免的项目:(1)个人转让自用5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。(2)以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:一是房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;二是房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;三是房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。(3)城镇居民按照国家规定标准取得的拆迁补偿款。(4)下岗职工经营所得;(5)见义勇为者的奖金或奖品;(6)独生子女补贴;托儿补助费;差旅费津贴;午餐补贴。(7)个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得。(8)个人举报、协查各种违法、犯罪行为获得奖金。(9)生育妇女按照有关规定取得的生育津贴、生育医疗费、或其他属于生育保险性质的津贴、补贴。(10)个人按照有关规定取得的廉租住房货币补贴。(11)股票(A股、B股)转让所得。(12)个人购买社会福利彩票和体育彩票,一次中奖不超过1万元的;个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元的。(13)军队干部取得某些特殊补贴、津贴,如军人职业津贴、军队设立的艰苦地区补助等。(14)个人按照规定办理代扣代缴税款手续时取得的手续费等。

6[网友3342]:我是亚心网网友,请问月工资多少钱以上必须要交个税啊?

答:当个人月收入高于减除费用标准(3500元/月)时,则对减去减除费用标准后的个人收入征税。

7[网友3359]:我是亚心网的网友,我想问一下,年终奖是如何缴税的?是要和工资算到一起缴税还是分开缴税?

答:分开计算缴纳。应纳税额=年终奖*适用税率-速算扣除数

8[网友3355]:今年12万元以上申报者数量与去年相比有何变化?工薪族占比几成?针对目前这种12万元申报实际只掌握工薪族纳税情况,而大批高收入企业主则未能纳入申报范畴的情况,是否有解决措施?

答:今年受理的申报人数达到了2万余人,比去年同期增长27.7%;工薪申报占绝对多数;税务部门将继续把高收入者个人所得税征管作为重点工作,进一步强化征管基础,完善征管手段,创新管理和服务方式。主要措施:一是要进一步加强与有关部门的联系和沟通,加强涉税信息的获取和应用,逐步掌握高收入者经济活动和税源分布特点和收入获取规律等情况。二是要综合运用日常税源管理和纳税评估等征管手段,以非劳动所得(主要是财产性所得和资本性所得)为重点,继续加强对高收入者主要所得项目以及高收入行业和人群的个人所得税征管。三是要继续开展高收入者个人所得税的专项检查,依法严厉打击偷逃个人所得税行为。

9[夏日叶小青]:新疆是否已开始筹备以家庭为单位征收个税?

答:目前没有。

10[网友3393]:基本工资、住房补贴、过节费、餐补、交通补助、通话补助、绩效工资这些条目,哪些需要扣税?扣税的话比例是多少?

答:应纳个人所得税的工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。工资、薪金所得适用七级超额累进税率,税率为百分之三至百分之四十五。

11[亚心网网友小杨姐姐]:有些年收入超过12万的人并没有缴税,他们会受到处罚吗?

答:超出规定的3个月申报期后仍不申报的,根据税法规定,税务机关将责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,可处以2000元以上10000万元以下的罚款。同时,不进行纳税申报,不缴或少缴应纳税款的,税务机关将追缴不缴或少缴的税款、滞纳金,并处以不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

12[亚心网网友大嘴猴]:如果我超过3月还是没有缴税,晚缴税了,是否扣滞纳金?

答:超出规定的3个月申报期后仍不申报的,根据税法规定,税务机关将责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,可处以2000元以上10000万元以下的罚款。同时,不进行纳税申报,不缴或少缴应纳税款的,税务机关将追缴不缴或少缴的税款、滞纳金,并处以不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

13[网友3420]:你好,我是亚心网的网友。我想问一下,我朋友他是6500的工资,每个月是扣多少税钱呢?

答:当月工资应纳税额=(6500-3500)*10%-105=195元

14[天山网网友]:新疆各地区的个人所得税基数还有个税交多少?

答:2011年6月30日,第十一届全国人民代表大会常务位会员第二十一次会议表决通过了《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》,规定从2011年9月1日起,工资、薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月。

15[依凡]:我是亚心网的网友:我想知道一下房子的个税是怎么交的?

答:1.个人将非居住用房对外出租的,按照“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。具体方法如下:(1)应纳税所得额的确认。应当以每次(超过一个月的,以一个月为一次)取得的全部收入减除相关税费,如果其数额小于4000元,那么再行减除800元后,按照20%的税率计算缴纳个人所得税;如果数额大于4000元,那么减除20%以后,再按照20%的税率计算缴纳个人所得税。(2)允许扣除的税费。在计算缴纳个人所得税时允许进行扣除,这些税费包括:①纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金,可持完税(缴款)凭证,从其财产租赁收入中扣除。②纳税义务人出租房产取得财产租赁收入,在计算征税时,除可依法减除规定费用和有关税、费外,还准予扣除能够提供有效、准确凭证,证明由纳税义务人负担的该出租房产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用,以每次800元为限,一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直至扣完为止。③如果纳税人出租的房产是租来的,那么向出租方支付的租金也允许抵扣。(3)相关税费的抵扣顺序。应当按照下列顺序进行抵扣:①房产租赁过程中缴纳的税费;②向出租方支付的租金;③由纳税人负担的租赁房产实际开支的修缮费用;④税法规定的费用扣除标准。(4)计算公式。个人应当缴纳的个人所得税可以按照下列公式计算:①每次收入未超过4000元时,应纳税额=[每次的收入额-允许扣除的税费-财产的修缮费用(以每次800元为限)-800元(费用扣除额)]*20%;②每次收入超过4000元时,应纳税额=[每次收入额-允许扣除的税费-财产的修缮费用(以每次800元为限)]*(1-20%)*20%2.个人将居住用房(包括自由居住房和承租的居住用房)对外出租的,在适用税目以及计算方法上均与非居住用房出租时的个人所得税计算方法相同,唯一不同的是国家规定了优惠税率,即只需要按照10%的税率计算缴纳个人所得税。也就是说,居住用房出租时的个人所得税负担为非居住用房出租时个人所得税税负的一半。

16[亚心网网友宁馨]:大家好,我是亚心网的网友宁馨,请问出售二手房用不用缴纳个人所得税?

答:1.征收的基本规定。个人出售自有住房取得的所得应以每次转让房产的收入额减除房产原值和和合理费用后的余额,乘以20%的税率计算缴纳个人所得税。用公式表示为:应纳税额=(每次房产转让收入-房产原值-合理费用)*20%。2.房产转让收入。个人转让房产的,以实际成交价格为转让收入,成交价格明显低于市场价格且无正当理由的,征收机关有权核定其转让收入。3.房产原值得的确定。纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证,经税务机关审核后,允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。4.允许扣除的税费。包括纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税费。5.允许扣除的合理费用。指纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。不过,纳税人应当提供合法有效地凭证。6.优惠规定。对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。

17[亚心网网友3441]:我是亚心网网友,我想问一下我们可不可以不缴纳三金养老险?因为我感觉到我老了的时候这个养老金就不知道是怎么一个解释情况了!

答:该业务请您咨询自治区人力资源与社会保障厅相关部门。

18[铁贝勒]:我想问一下,新疆个体工商户(商业)按照销售收入的2.7%征收个人所得税,依据是啥?为啥不按照实际所得征税?

答:个体工商业户个人所得税征收率调整问题,经请示自治区人民政府批准同意,从2009年7月1日起,调整全区缴纳增值税的个体工商业户个人所得税征收率,既:将缴纳增值税的个体工商业户的综合附征率由原来的3.8%调整为3%(个人所得税附征率由3.5%调整为2.7%)。

  责任编辑:系统管理员