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访谈实录:税收稽查热点问题

发布日期:2014年04月16日 来源: 本网原创

                                图为自治区地税局党组成员、副局长李体超在与网友进行互动

图为自治区地税局稽查局党组书记、副局长张家存在与网友进行互动

图为自治区地税局稽查局副调研员李斌在与网友进行互动

图为税收稽查热点问题在线访谈现场

 

主持:各位网友上午好!欢迎参与新疆地税网站在线访谈。今天我们非常荣幸地邀请到自治区地税局党组成员、副局长李体超,自治区地税稽查局党组书记、副局长张家存、副调研员李斌及相关业务科室负责人作客我们新疆地税网站在线访谈直播间,就税务稽查中的一些热点问题与网友在线互动交流。欢迎网友们踊跃提问,积极参与。[2014-04-16 10:57:37]

主持:请李体超副局长和我们的网友打声招呼吧。[2014-04-16 10:59:14]

李体超:各位网友,上午好!我们非常高兴通过在线访谈这种形式与大家就关心的税务稽查热点相关问题进行在线交流。欢迎广大网友踊跃提问。[2014-04-16 10:59:14]

主持:据了解,目前社会中的一些纳税人对税务稽查的职能和税务稽查的作用不清楚,请李体超副局长能介绍一下吗?[2014-04-16 11:00:15]

李体超:税务稽查是打击涉税违法犯罪、堵塞征管漏洞、促进税法遵从和税收政策落实的有力手段。税务稽查主要是发挥以查促收、以查促管、以查促改、以查促查职能作用。地税稽查部门既要对外查处涉税违法行为,又要对内促进税收征管,具有双重监督性质,其中查是关键,只有先查,才能后促。作为自治区地税局稽查局,主要职责是:负责管理、指导全区地方税务稽查工作;负责税务违法大要案的查处;贯彻执行国家税务总局制定的有关税务稽查工作的规定,并结合新疆实际,制定全区有关地方税务稽查工作的具体措施和办法。[2014-04-16 11:00:15]

主持:在工作中了解到,近年来我们新疆地税税务稽查工作取得了明显的成效,李体超副局长能谈谈都取得了哪些突出成绩吗? [2014-04-16 11:01:09]

李体超:近年来,全区地税系统稽查部门深入开展税收专项检查、重点税源企业检查、发票专项整治,突出抓好大要案查办,查处了一批在全疆范围内具有一定社会影响力的大案要案,联合公安部门破获多起出售虚假发票违法犯罪大要案件,为整顿规范全区税收秩序、促进依法纳税做出了积极贡献。特别是稽查收入规模实现了大幅度的增长。2011年,共检查纳税人1358户,查办百万元以上税款案件48起,查补入库收入7.11亿元,较上年增长11.4%。查处发票违法企业399户,联合公安机关,抓获制售假发票犯罪嫌疑人35人,打掉团伙7个,捣毁窝点8个,收缴各类作案工具23台,缴获发票41.56万份。2012年,共检查纳税人1,837户,查办百万元以上税款案件92起,查补入库收入12.36亿元,比上年增长74%。查处违法受票企业490户,联合公安机关破获发票违法案件55起,抓获犯罪嫌疑人61人,捣毁印制窝点10个,缴获假发票22万份。2013年,共检查纳税人1,520户,查办百万元以上税款的案件90起,查补入库收入13.27亿元,比上年增长9%,再创历史新高。查处违法受票企业401户,联合公安机关捣毁印制窝点4个,缴获假发票82万份。[2014-04-16 11:01:09]

主持:现在已有网友提问了,我们开始回答问题吧。[2014-04-16 11:01:31]

网友22182 稽查人员如何在税收稽查的过程中做到公平、公正?[2014-04-16 11:03:34]

张家存:税收征管法等相关法律要求税务稽查以事实为根据,以法律为准绳,坚持公平、公开、公正、效率的原则。稽查局查处税收违法案件时,实行选案、检查、审理、执行分工制约原则,来保证公平、公正。检查阶段稽查人员应当遵守工作纪律,恪守职业道德,不得有下列行为:(一)违反法定程序、超越权限行使职权;(二)利用职权为自己或者他人谋取利益;(三)玩忽职守,不履行法定义务;(四)泄露国家秘密、工作秘密,向被查对象通风报信、泄露案情;(五)弄虚作假,故意夸大或者隐瞒案情;(六)接受被查对象的请客送礼;(七)未经批准私自会见被查对象;(八)其他违法乱纪行为。税务稽查人员在执法办案中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的,依照有关规定严肃处理;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。检查结束前,检查人员可以将发现的税收违法事实和依据告知被查对象;必要时,可以向被查对象发出《税务事项通知书》,要求其在限期内书面说明,并提供有关资料,保证纳税人的知情权。[2014-04-16 11:03:34]

晨报记者:今年地税专项检查目标聚焦股权转让的单位和个人以及高收入者个税,这是第几次将检查重点放在高收入个税上,为何会聚焦这一重点?[2014-04-16 11:13:14]

张家存:近四五年都是将检查重点放在高收入个税上,将高收入个税检查作为重点有两个原因:第一个原因,高收入者虽然在人口中占比较少,但他产生的税收比较多,对于社会的影响面较大,税收具有调节收入的职能,所以对这一部分人群历年来作为检查的重点。第二个原因,近些年随着经济的发展,新疆的区域经济发展非常快,在这个过程中,股权交易行为发生频繁,相应地产生税收的问题也比较多,同时个人的股权转让者也是高收入人群,所以近几年都把它作为检查重点。[2014-04-16 11:13:14]

晨报记者:今年专项检查指导性项目中提到高污染、高能耗及产能过剩企业,能否向网友通俗解释指令性项目及指导性项目的区别,检查产能过剩企业对于我区正在开展的化解过剩产能工作有何实质性的意义?[2014-04-16 11:21:06]

李斌:通俗地解释指令性项目就是国家税务总局要求我们必须检查的项目,指导性项目就是各地根据实际情况进行参考,可以检查这个项目,也可以不检查这个项目。因为税收的职能作用之一就是对国家的宏观经济进行调控。今年专项检查指导性项目中提到对高污染、高能耗及产能过剩企业进行检查,也是适应国家大的经济政策要求,对高污染、高能耗及产能过剩企业通过税收调控作用进行限制,加强环境保护。[2014-04-16 11:21:06]

夏日叶小青:连续三年地税系统检查户数不同,在确定每年入户检查户数方面是否有一定标准?如何平衡税收稽查与对纳税人放水养鱼之间的关系[2014-04-16 11:29:51]

李斌:税务稽查局确定纳税检查户一是根据上级税务稽查部门规定的指令性和指导性检查项目来确定检查户;二是对国家限制发展项目;三是三年未进行过纳税检查的的纳税户作为重点检查户;四是对社会检举线索清楚的涉税案件进行重点检查。税务稽查的作用就是打击涉税犯罪活动,净化税收环境,提高纳税人纳税尊从度。[2014-04-16 11:29:51]

不太懂:查处的税款、罚款如何执行?执行过程中纳税人拒不缴纳怎么办?纳税人确实没有足够的财物补缴税款怎么执行?[2014-04-16 11:33:02]

张家存:根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十三条的规定,对于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的,我局会下达相关文书责令纳税人限期缴纳或者解缴对查补的税款、滞纳金,这个期限最长不超过15日。对于纳税人执行过程中拒不缴纳税款、滞纳金、罚款的,我局将根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十五条、八十八条的规定,按照法律规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。税务机关可以采取税收保全措施有(三十八条):  1.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;2.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。采取的强制措施有(四十条): 1.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;2.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。同时,《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条还规定了税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,税收优先于罚款、没收违法所得。在一定情况下税收优先于抵押权、质权、留置权执行。除此之外,《中华人民共和国税收征收管理法》第五十条还规定了,税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。上述法律规定,为及时、高效执行查处的税款、罚款提供了有力保障。[2014-04-16 11:33:02]

大漠雄鹰:在市面上发现假发票了向哪举报,怎么举报?[2014-04-16 11:43:51]

李体超:网友大漠雄鹰夏日叶小青你们所提出的问题由我来回答。在市面上发现了假发票应当向主管税务机关举报。单位、个人可以采用书信、互联网、传真、电话、来访等形式,向税务机关提供纳税人、扣缴义务人的税收违法行为线索。检举时,检举人应当至少提供被检举人的名称或者姓名、地址、税收违法行为线索等资料。目前使用比较广泛的举报形式是可以通过拨打12366纳税服务热线和登陆新疆地税网站进行举报,也可以直接拨打自治区地税局税收违法行为举报电话0991-2332222进行举报。单位和个人实名向地税机关检举税收违法行为,并经查实的,地税机关根据其贡献大小给予奖励。具体奖励数额根据查获违法发票份数多少进行确定,最高奖励5万元。[2014-04-16 11:43:51]

毛毛雨淅沥沥:你好,请问地税可以和国税联合开展稽查活动吗?[2014-04-16 11:45:00]

李体超:可以联合开展稽查活动。[2014-04-16 11:45:00]

午后阳光22246你好,请问地税局稽查企业有没有时间限制?一年能查几次呀[2014-04-16 11:47:01]

张家存:检查企业时间一般在60日内完成,特殊情况可以延期。对企业的检查,一般情况下一年检查一次,特殊情形除外。[2014-04-16 11:47:01]

一骑绝尘:对查补税款怎么进行处罚?为什么有的罚的高,有的低?[2014-04-16 11:50:08]

李斌:稽查局在处理税收违法行为时,对查补税款是根据税收违法行为的性质、情节、社会危害等,依法给予行政处罚。对于偷逃税行为严格依法惩处,杜绝其侥幸心理。对于因政策理解而产生的偏差或者非主观故意的计算公式运用错误造成少缴税款的,可以依法轻罚或免予处罚,为纳税人提供纠错机会和渠道,通过教育、辅导等方式促进其依法诚信纳税。[2014-04-16 11:50:08]

工业园区小字辈:你好,前段时间贵局稽查局来我们企业稽查完后,一直都没有收到稽查报告,请问贵局送达报告一般采用什么方式,如果我企业没有收到,我们可以跟稽查人员联系要相关报告吗?[2014-04-16 11:58:08]

李斌:我们在检查完毕后,检查人员会将检查情况形成稽查报告送交审理环节,经审理后视具体情况,如企业没有违法行为会向企业送达稽查结论。如有违法行为,会送达税务处理决定书、处罚告知书、处罚决定书等相关文书。文书送达方式有直接送达、留置送达、邮寄送达等方式。如果企业没有收到相关文书,可以向稽查人员了解案件的审理进度,但不能索要稽查报告。[2014-04-16 11:58:08]

网友22251请问:如何识别真假发票?[2014-04-16 12:00:22]

张家存:可以通过拨打12366电话,也可以登陆地税门户网,还可以和主管地税机关咨询。[2014-04-16 12:00:22]

主持:非常感谢各位嘉宾为我们网友进行在线解读,今天的访谈由于时间关系就到这里,非常感谢广大网友的积极参与。[2014-04-16 12:03:11]

李体超:我们感谢广大网友对地税工作的关心和支持。由于今天的时间有限,网友提出的问题,有些还没有来得及回答的,访谈结束后,我们将认真整理解答,在新疆地税网站上予以回复。谢谢大家。[2014-04-16 12:03:11]

主持:本次访谈到此结束,谢谢!再会。 [2014-04-16 12:03:26]

 

 

网友提问现场未解答的问题:

1.昌吉人:在哪些情况下稽查人员要回避?

答:稽查人员在进行税务检查时,与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的,应当回避: (一)夫妻关系; (二)直系血亲关系; (三)三代以内旁系血亲关系; (四)近姻亲关系; (五)可能影响公正执法的其他利害关系。被查对象要求税务稽查人员回避的,或者税务稽查人员自己提出回避的,由稽查局局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的,应当要求其回避。稽查局局长的回避,由所属税务局领导依法审查决定。

2.118114对于稽查局查处的问题,纳税人有异议怎么办?纳税人能不能进行陈述申辩?如何申请听证、行政复议?

答:1)对于稽查局查处的问题,纳税人有异议,可以向稽查局提出陈述、申辩意见。如陈述、申辩的意见未被采纳,可以在稽查局作出税务处理决定后,先依照税务机关的决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后依法向稽查局所属税务机关申请行政复议,对复议决定不服的,可以提起行政诉讼。(2)根据《征管法》的规定,纳税人对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权。(3)根据《行政处罚法》、《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定,对公民作出2000元以上罚款或者对法人及其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚之前,应告知纳税人已经查明的违法事实、行政处罚的法律依据和拟给予的行政处罚。对此,纳税人有要求听证的权利。如果要求听证,纳税人应在税务机关送达《税务行政处罚事项告知书》后三日内,向税务机关书面提出申请,如果逾期不提出的,将会视为放弃听证权利。根据《征管法》的规定,纳税人对税务机关所作出的决定,依法享有申请行政复议的权利。如果纳税人对税务机关的征税行为不服,要求申请行政复议,必须先依照税务机关的决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保,才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起六十日内向稽查局所属税务机关申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。

3.馕包肉:如何避免对同一纳税人重复检查?

答:一是严格执行《税务稽查工作规程》关于稽查局必须有计划地实施稽查,严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数的规定;二是严格落实遵守《国家税务总局关于进一步规范税务机关进户执法工作的通知》,规范税务人员进户执行公务,避免重复检查。

4.葫芦娃:如何区分国地税稽查局的职责范围?

答:地方税务局负责征收和管理的税种有:营业税、个人所得税、企业所得税、土地增值税、城市建设维护税、车船税、房产税、资源税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税、印花税、教育费附加等,因此,地税局稽查局相应也是负责上述税种的税务稽查。

5.解释下?:你们稽查局是不是想查谁就查谁?对象怎么确定的?

答:稽查局当然不是想查谁就查谁。检查对象是按照年度稽查工作计划确定的,稽查工作计划又是依据上级下达的税收专项检查、重点税源企业检查以及发票专项检查等工作安排制定的。

6.网友BRT为什么我们企业年年被查,别人几年都没有被查过?

答:(1关于有的企业年年被查的情况:可能分为四种情况:一种可能是目前可能存在国、地税稽查部门对纳税人分别在不同或相同年度进行检查的情况;第二可能是收到上级部门交办、相关部门转办的税收违法信息或者是纳税人被检举存在税收违法行为的,税务机关即使对该企业已经进行过检查,但是还是会就检查过程中未涉及到的税收违法线索再次进行检查核实;第三种可能就是在对其他纳税人的税收检查过程中发现该违法行为涉及到已查纳税人的,税务机关也会就发现的问题延伸至该纳税人进行检查。第四种可能就是对已检查过的纳税人按照上级税务机关的税收专项检查工作安排在不同的年度又进行了检查。除此之外,有的企业年年被一个主管税务机关检查的情况一般是不会出现的。(2)关于有的企业几年都没有检查过的情况:其原因一是因为对重点税源企业,上级安排要进行轮查,这就有一个检查时间先后的问题;其二是因为目前稽查人力资源与税务机关的征管户数总量的比例是严重不对称的,在这种情况下,税务机关除了对上级交办和相关部门转办的发现有税收违法嫌疑的纳税人以及被检举存在税收违法行为的纳税人及时安排进行检查外,对其他纳税人,只有结合工作实际,合理安排稽查力量,有计划地实施稽查。

  责任编辑:系统管理员

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